La planificación de herencias y testamentos es un aspecto crucial en el asesoramiento financiero, ya que permite a los clientes garantizar que sus deseos se cumplan tras su fallecimiento. Entender qué es un testamento, los diferentes tipos que existen y cómo se relacionan con otras figuras jurídicas, así como con la tributación, es esencial para proporcionar un servicio integral y eficaz.
En esta materia resulta clave un asesoramiento preventivo y activo: es la base para evitar conflictos familiares y reducir al máximo la carga fiscal. Así lo explicó Itziar Pernia, socia directora de Legal por Naturaleza, en un webinar organizado por EFPA España dedicado a este instrumento y que reunió a cerca de 700 asociados.
¿Qué es un testamento?
Un testamento es un documento —privado o público— en el que se recoge la voluntad de una persona sobre cómo desea que se distribuyan sus bienes de cualquier índole (mobiliarios, inmobiliarios, derechos, participaciones, etc.) tras su muerte.
Itzíar Pernía insiste en que el testamento es un instrumento fundamental para la planificación patrimonial y puede ayudar a prevenir conflictos familiares y malentendidos.
Tipos de testamento
- Testamento abierto: Se otorga ante notario, quien garantiza su autenticidad. Es el tipo más común y seguro, ya que su contenido queda incorporado al protocolo notarial.
- Testamento cerrado: El testador presenta un documento sellado al notario, quien lo custodia sin conocer su contenido. Ofrece mayor confidencialidad, aunque puede resultar menos seguro en términos de validez formal.
- Testamento ológrafo: Escrito íntegramente a mano y firmado por el testador. No requiere intervención notarial en el momento de su otorgamiento, pero debe cumplir estrictos requisitos legales para ser válido.
- Testamento marítimo: Puede ser otorgado por quienes se encuentren a bordo de una nave en alta mar, ante la autoridad competente. Tiene carácter excepcional y temporal.
- Testamento militar: Previsto para miembros de las Fuerzas Armadas en circunstancias especiales, también con carácter excepcional.
¿Qué puede incluir un testamento?
Los testamentos pueden contener diversas disposiciones, entre ellas:
- Distribución de bienes: Es su función principal. Se pueden designar herederos y legatarios, así como determinar la proporción o los bienes concretos que recibirá cada uno.
- Nombramiento de tutores: Si el testador tiene hijos menores de edad, puede designar tutor para su cuidado y, en su caso, un administrador de bienes distinto de los progenitores.
- Legados específicos: Asignación de bienes concretos (por ejemplo, una vivienda o un vehículo) a personas determinadas.
- Disposiciones sobre deudas: Indicaciones sobre cómo deberán afrontarse las deudas y obligaciones financieras tras el fallecimiento.
- Cláusulas fiduciarias: Establecimiento de fideicomisos o sustituciones fideicomisarias para la gestión y administración de bienes, especialmente cuando existen herederos menores o con discapacidad.
Llegados a este punto, es importante comprender los llamados condicionantes testamentarios. Se trata de cláusulas que establecen condiciones bajo las cuales se atribuyen los bienes. Entre ellos se encuentran:
- Condiciones suspensivas: El heredero recibirá su legado únicamente si se cumple una determinada condición (por ejemplo, alcanzar cierta edad).
- Condiciones resolutorias: El legado puede quedar sin efecto si ocurre un hecho determinado (por ejemplo, si el heredero incurre en una causa legal prevista).
- Cláusulas de desheredación: Permiten excluir a un heredero forzoso por causas legalmente tasadas y con las formalidades exigidas por la ley.
Figuras jurídicas en el testamento
En el ámbito testamentario intervienen diversas figuras jurídicas:
- Herederos: Personas que suceden al causante en la totalidad o en una parte de su patrimonio.
- Legatarios: Aquellos que reciben bienes o derechos concretos sin suceder a título universal.
- Albaceas: Personas designadas para ejecutar el testamento y velar por el cumplimiento de la voluntad del testador.
- Fideicomisarios: Beneficiarios en una sustitución fideicomisaria, donde un fiduciario administra los bienes conforme a lo dispuesto por el testador.
Testamentos internacionales
En un mundo globalizado es frecuente que las personas posean bienes en distintos países. Por ello, resulta fundamental coordinar adecuadamente los testamentos cuando existen elementos internacionales.
Existen instrumentos jurídicos, como el Convenio de La Haya sobre la ley aplicable a las sucesiones, que establecen criterios para determinar qué legislación debe aplicarse en herencias con componentes transfronterizos. Esto contribuye a evitar conflictos legales y a garantizar que se respeten los deseos del testador.
Requisitos legales y tributación
Es esencial que los asesores financieros informen a sus clientes sobre los requisitos legales en cada país donde posean bienes. Esto incluye el reconocimiento de testamentos extranjeros y el cumplimiento de la normativa local.
La tributación es un elemento determinante en la planificación testamentaria. Cada país cuenta con su propia regulación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, lo que puede influir significativamente en la cuantía final que recibirán los herederos.
Impuesto sobre sucesiones
- Tipos impositivos y exenciones: Pueden variar considerablemente según la normativa aplicable, así como las reducciones previstas para determinados herederos (cónyuges, descendientes, etc.).
- Planificación fiscal: Resulta recomendable diseñar estrategias que permitan optimizar la carga tributaria, como la realización de donaciones en vida o la utilización de figuras fiduciarias, siempre dentro del marco legal vigente.
La planificación de herencias y testamentos constituye un ámbito complejo que exige un conocimiento profundo de las normas civiles y fiscales aplicables. Para los asesores financieros, adoptar un enfoque integral que contemple las implicaciones legales, tributarias y personales resulta imprescindible.
De este modo, no solo se protege la voluntad del testador, sino que se facilita una sucesión ordenada, clara y fiscalmente eficiente para los herederos.