Cada primavera, el calendario financiero español se detiene ante el gran tótem de la Agencia Tributaria. Para un asesor financiero, la Campaña de Renta no es solo un trámite administrativo; es el momento de la verdad, el examen final donde se valida la eficiencia de las decisiones tomadas durante el año anterior. José Manuel Ortiz, presidente del Comité de Acreditación de EFPA España y consejero de Cuatrecasas, nos ha brindado una hoja de ruta magistral para este 2025 en el pasado webinar organizado por EFPA España.
Si el sistema fiscal fuera un tablero de ajedrez, este año las piezas se han movido de forma sutil pero decisiva. Aquí te presentamos las claves para que tus clientes no solo cumplan, sino que ganen la partida.
El nuevo perfil del “obligado”: nadie se queda fuera
La primera incógnita a resolver es identificar quiénes deben (o no) ajustar ahora sus cuentas con la hacienda pública mediante la presentación de la declaración. José Manuel Ortiz, desde el despacho Cuatrecasas, recuerda que “existen colectivos que en todo caso deben presentar la declaración, como los autónomos dados de alta en el RETA, sin excepción, o los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital”.
No existe obligación de declarar para los contribuyentes que perciban exclusivamente rendimientos del trabajo inferiores a 22.000 euros procedentes de un solo pagador, pero ojo con el “salto del tigre”: si hay varios pagadores y el segundo supera los 1.500 euros, el umbral de obligación cae drásticamente a los 15.876 euros. Como asesor, tu labor es identificar a aquellos clientes que, por un pequeño ingreso extra, han pasado a estar en el radar del fisco.
El calendario de la Renta: el tempo lo es todo
La campaña es un esprint que empieza el 8 de abril y termina el 30 de junio. Sin embargo, el asesor previsor sabe que la fecha crítica es el 25 de junio, último día para domiciliaciones. Para aquellos clientes con tensiones de liquidez, la opción del pago fraccionado (60% ahora y 40% el 5 de noviembre) sigue siendo la herramienta de gestión de caja por excelencia.
La unidad familiar: ¿juntos o por separado?
Es la pregunta del millón. La tributación conjunta ofrece una reducción (3.400 o 2.150 euros según la modalidad de unidad familiar) que no existe en las declaraciones individuales, pero puede ser un “abrazo del oso” si ambos cónyuges generan rentas significativas, ya que el mínimo personal no se duplica y se dispara la progresividad. La clave creativa aquí es la compensación de rentas: la conjunta permite compensar pérdidas de un cónyuge con ganancias del otro, algo que individualmente sería imposible. Es pura alquimia financiera.
El ladrillo y sus nuevas reglas
El capital inmobiliario ha sufrido una metamorfosis legislativa. José Manuel Ortiz de Juan, desde el despacho Cuatrecasas, insiste en que: “si tu cliente tiene viviendas alquiladas, la fecha del contrato es la frontera”:
- Contratos anteriores a 2024: Mantienen la reducción general del 60%.
- Contratos posteriores: Entramos en un sistema escalonado de incentivos. Desde el 90% de reducción en zonas tensionadas con bajada de renta, hasta el 50% en casos generales.
Además, la imputación de rentas inmobiliarias (el famoso 1,1% o 2% sobre el valor catastral) exige una revisión minuciosa. Un dato de “insider”: los inmuebles con revisión catastral efectiva desde 2012 pueden seguir aplicando el 1,1% en este ejercicio. Un pequeño ahorro que el cliente agradecerá.
Planes de pensiones: el despertar de la liquidez
Aquí reside una de las novedades más esperadas: la disposición anticipada por antigüedad de 10 años. José Manuel Ortiz de Juan señala, además, que “a partir del 1 de enero de 2025, se abre la ventana de liquidez para rescatar aportaciones antiguas antes del acaecimiento de contingencias como la jubilación”.
- Aviso para navegantes: Estas disposiciones tributan como rendimiento del trabajo en la base general. Como asesores, debemos frenar el impulso del cliente de “sacar el dinero por sacar”. La planificación debe ser quirúrgica: si se rescatan aportaciones anteriores a 2007, aún se puede rascar la reducción del 40%, siempre que se cumplan los plazos de la disposición transitoria. Es, posiblemente, la última gran oportunidad de optimización de estos vehículos.
La inversión con propósito: eficiencia y sostenibilidad
El IRPF 2025 sigue premiando a los “clientes verdes”. “Las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética (del 20% al 60%) y por la compra de vehículos eléctricos o instalación de puntos de recarga (15%) son incentivos fiscales directos. No son solo gastos; son inversiones que reducen la factura fiscal de forma inmediata en la cuota íntegra”, cuenta el presidente del Comité de Acreditación y Certificación de EFPA y consejero de Cuatrecasas.
Renta y ganancias patrimoniales: el retrovisor fiscal
No podemos olvidar los “coeficientes de abatimiento” para activos adquiridos antes de 1994, un beneficio que se extingue lentamente pero que sigue vivo. Y para los mayores de 65 años, la transmisión de la vivienda habitual sigue siendo el “santo grial”: exención total. Si venden otros bienes que generen ganancias patrimoniales, tienen 6 meses para reinvertir el valor de transmisión en una renta vitalicia asegurada (máximo 240.000 euros) y declarar exenta la ganancia obtenida.
Patrimonio: el retorno del no residente
En el Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, exigible tanto a los que viven aquí como a los no residentes que tengan bienes en España, se ha producido una novedad jurisprudencial a finales de 2025 (sentencias del TS) que abre la puerta a que los no residentes que tributan por obligación real puedan aplicar la reducción fiscal por el límite de tributación conjunta IRPF-IP-ITSGF. “Esto permite reducir la cuota del impuesto basándose en su renta mundial, siempre que sea contrastable. Es una novedad muy relevante para clientes internacionales con activos en España”, cuenta Jose Manuel Ortiz de Juan desde Cuatrecasas.
Conclusiones de la Renta 2025 para el asesor
En la Campaña de Renta 2025 simplemente se han de “ajustar” las cuentas con la hacienda pública cumplimentando las casillas de la declaración según lo acontecido a lo largo del periodo impositivo que concluyó el 31 de diciembre de 2025. El valor añadido que aporta un asesor financiero -como explica Manuel Ortiz- “se sitúa antes del 31 de diciembre, fecha en que se devenga el impuesto. Todas las decisiones de inversión o desinversión antes de esa fecha han de adoptarse con la mirada puesta en la optimización de la rentabilidad financiero-fiscal, y ahí es donde el buen conocimiento de la fiscalidad permite al asesor financiero aportar un alto valor añadido para que sus clientes adopten las mejores decisiones”.
En un entorno donde la presión fiscal no da tregua, el asesor financiero debe actuar como un escudo para que el cliente sienta que su patrimonio está en las mejores manos posibles.